Le Sénat néerlandais prévoit d'apporter d'importantes modifications à la législation fiscale relative aux migrants. Cette décision sera introduite pour stimuler l'attractivité du marché du travail néerlandais pour les professionnels hautement qualifiés. En savoir plus sur les caractéristiques et les dispositions de la nouvelle réglementation relative à l'abattement fiscal de 30 %

En 2024, les Pays-Bas prévoient de modifier de 30 % les règles applicables aux migrants hautement qualifiés.

Si vous êtes un migrant qualifié bénéficiant de la règle des 30 % ou si vous avez conclu un contrat de travail aux Pays-Bas avant le 31 décembre 2023, votre avantage fiscal ne sera pas affecté avant le 1er janvier 2026.

Cependant, si vous êtes un migrant qualifié arrivant aux Pays-Bas à partir de 2024, vous ne pourrez pas bénéficier de cette règle en raison des amendements. Voici ce qu'il faut savoir sur les changements proposés dans le Plan fiscal 2024.

Réduction de 30 % du taux d'imposition des migrants aux Pays-Bas

Les députés qui ont obtenu la majorité des voix ont l'intention d'adopter un amendement qui réduit la règle des 30 %. Selon l'amendement au Plan fiscal 2024, la nouvelle règle fonctionne comme suit :

Pendant 20 mois, les employés éligibles reçoivent un crédit d'impôt de 30 % de leur salaire. Le remboursement d'impôt est ensuite réduit à 20 % pour les 20 mois suivants, puis à 10 % pour les 12 derniers mois.

Les employés existants qui ont une décision, ainsi que les employés étrangers qui commenceront à travailler avant le 31 décembre 2023, sont soumis à ces changements. En outre, l'application de la règle des 30 % sera limitée à la norme Balkenende, qui était de 223 000 euros en 2023, à partir du 1er janvier 2024.

Le Sénat néerlandais n'a pas encore voté sur cet amendement. Cependant, les expatriés et les migrants devraient commencer à planifier leur budget dès maintenant en cas d'éventuelles innovations. 

Taux actuel de 30 % pour les migrants aux Pays-Bas

Dans la plupart des cas, les migrants hautement qualifiés qui atteignent le seuil de revenu peuvent demander à bénéficier d'un taux de 30 %.

Cela permet d'exonérer de l'impôt 30 % du salaire d'un employé. L'allègement fiscal est valable pendant cinq ans.

Pour bénéficier de cet avantage, les conditions suivantes doivent être remplies :

1. être un migrant hautement qualifié travaillant dans un autre pays ;

2. un migrant ayant des connaissances spécialisées (exigence de qualification) ;

3. l'employé doit percevoir au moins 41 954 euros par an jusqu'en 2023 ;

4. l'employé travaille pour un employeur enregistré auprès de l'administration fiscale néerlandaise ;

5. l'employeur agit en tant qu'agent de retenue de l'impôt sur les salaires aux Pays-Bas. 

Cette réglementation facilite l'attraction de travailleurs étrangers hautement qualifiés sur le marché du travail néerlandais. En outre, elle offre des incitations aux employés et les dédommage de leurs frais de logement et de déplacement.

Taux d'imposition de 30 % pour les migrants dans le passé

Les avantages et le champ d'application du taux de 30 % sont en constante évolution. Par exemple, en 2019, le gouvernement néerlandais a voté la réduction de la période pendant laquelle les migrants qualifiés peuvent bénéficier de l'avantage fiscal de huit à cinq ans.

Ces dernières années, le salaire minimum éligible à ce programme a également été modifié. En particulier, le revenu minimum imposable en 2019 était de 37 743 €. D'autre part, le salaire minimum a été modifié pour atteindre 38 347 euros en 2020.

Le plan fiscal 2024, qui prévoit une modification de 30 %, doit être adopté. Nous soupçonnons que des ajustements et des changements mineurs seront apportés aux amendements, c'est pourquoi nous suivons le vote.

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Daria Rogova, responsable des assurances chez Visit World

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